Георгиевские дачи

уплачиваемый в бюджет государства налог, в виде налоговых вычетов. Задача налоговых вычетов — облегчить налоговое бремя граждан. Право на получение вычетов имеют только те граждане, из заработной платы которых удерживается НДФЛ по ставке 13%. Другие категории трудящихся претендовать на эту льготу не могут. Механизм действует так: налогооблагаемая база, то есть сумма полученного дохода, уменьшается на размер налогового вычета, и от полученной суммы уже удерживают подоходный налог. Например, рассчитаем НДФЛ для гражданина с зарплатой 100 тыс. руб.: НДФЛ = 100 тыс. руб. × 13% = 13 тыс. руб. Теперь, чтобы понять как работает механизм, найдем сумму НДФЛ для того же гражданина, но при условии, что ему полагается какой-либо вычет, например, в размере 20 тыс. руб.: НДФЛ = (100 тыс. руб. – 20 тыс. руб.) × 13% = 10,4 тыс. руб. Разница между налогом, рассчитанным этими способами: 13 тыс. руб. – 10,4 тыс. руб. = 2,6 тыс. руб. Получается, что благодаря вычету гражданину удалось сэкономить на подоходном налоге 2,6 тыс. руб. Основания и правила получения, а также лимиты вычетов регламентируются ст. 218—221 2-й части Налогового кодекса РФ. В этой статье вы узнаете об актуальных для каждого вычетах: стандартных, социальных и имущественных. Стандартные вычеты (ст. 218) У стандартных вычетов по сравнению с остальными самые маленькие лимиты, однако они предоставляются ежемесячно. Стандартные вычеты можно разделить на 2 группы. Личные Эти вычеты связаны с самим налогоплательщиком и предоставляются в зависимости от его особого положения. Если гражданин имеет право на обе категории личных вычетов, то ему будет предоставлен наибольший из них. Вычет в размере 3 000 руб. полагается следующим категориям: •лицам-участникам ликвидации Чернобыльской катастрофы или получившим радиационное воздействие; •лицам-участникам испытаний ядерного оружия и его захоронения; •инвалидам ВОВ; •инвалидам I, II, III групп, получивших увечья во время воинской службы; •другим категориям граждан. Вычет в 500 рублей могут получить: •герои СССР и РФ; •участники ВОВ (узники, военные, участники блокад); •инвалиды детства и I, II групп; •лица, перенесшие лучевую болезнь и другие недуги, связанные с радиационным излучением; •родители и супруги военнослужащих, погибших при защите РФ и СССР; •участники боевых действий в Афганистане; •другие категории граждан. На детей Эти стандартные вычеты предоставляются за детей, воспитываемых налогоплательщиком. Родители и усыновители имеют право на вычеты в размере: •по 1 400 руб. на первого и второго ребенка; •по 3 000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка; •12 000 руб. на ребенка-инвалида до 18 лет или инвалида-учащегося на дневной форме обучения до 24 лет при инвалидности I или II группы. Те же вычеты полагаются опекунам, попечителям и приемным родителям. Исключение: за детей-инвалидов эти категории налогоплательщиков получают вычет в размере 6 000 руб. Условия детских вычетов: •детские вычеты предоставляются на детей возрастом до 18 лет, а также на детей-учащихся на очной форме обучения до 24 лет; •налогоплательщик может получать вычет в двойном размере, если второй родитель откажется от своего вычета в его пользу или если он является единственным родителем; •лимит вычета составляет 350 000 руб.: если в текущем месяце доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года превышает эту сумму, то вычет перестает действовать с этого месяца. Социальные вычеты (ст. 119) Социальные вычеты предоставляются в связи с некоторыми затратами налогоплательщика на социальное обеспечение. Вычеты в сумме 120 000 руб. Основанием для получения таких социальных вычетов являются траты на: •оплату своего обучения; •медицинские услуги и лекарства, приобретенные налогоплательщиком для себя и своих близких родственников; •пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (сроком не менее 5 лет) на себя и на своих близких родственников; •дополнительные взносы на накопительную пенсию. Условия получения таких вычетов: •лимит вычета по всем перечисленным расходам составляет 120 000 руб. Например, гражданин оплатил год обучения в вузе на 80 тыс. руб. и оплатил лечение своей жены на 50 тыс. руб. В сумме эти расходы составляют 130 тыс. руб., но налоговая база будет уменьшена только на 120 тыс. руб.; •все расходы должны быть документально подтверждены; •медицинские и образовательные учреждения должны иметь соответствующую лицензию. Вычет на образование других лиц Независимо от предыдущего вычета гражданам полагается вычет в размере 50 000 руб. за оплату обучения своих детей, братьев и сестер возрастом до 24 лет. При этом можно оплатить обучение детей в языковой школе, детском саду и других учебных заведениях. Вычет на благотворительность Граждане, осуществляющие пожертвования в пользу религиозных, благотворительных, некоммерческих научных и культурных организаций, тоже могут получить вычет. Для таких налогоплательщиков лимит вычета составляет 25% от суммы годового налогооблагаемого дохода налогоплательщика. Найдем лимит вычета за благотворительность для гражданина с зарплатой в 50 тыс. руб. Лимит = 50 тыс. руб. × 12 мес. × 25% = 150 тыс. руб. Имущественные вычеты (ст. 220) Имущественные вычеты связаны с операциями по купле-продаже имущества, которые совершал налогоплательщик. Они предоставляются в размере фактически понесенных затрат, но не больше установленных лимитов. Расскажем о вычетах, которые наверняка вам пригодятся. При покупке имущества Основанием для получения этого вычета может стать: •приобретение квартиры, дома или доли в них; •покупка земельного участка, его доли; •траты на строительство, а также ремонт и отделку. Условия предоставления вычета: •лимит составляет 2 млн руб.; •вычет предоставляется один раз в жизни; •если фактическая стоимость затрат на приобретение окажется меньше 2 000 руб., то оставшуюся сумму вычета можно будет использовать в будущем. Например, если гражданин купит квартиру за 1,5 млн руб., то вычет будет предоставлен в размере этой суммы, а оставшиеся 500 тыс. руб. можно будет использовать для следующей покупки; •если сумма к возмещению больше уплаченного НДФЛ, то часть возмещения, превышающая размер налога, будет возвращена в следующих налоговых периодах; •вычет не возмещается за материнский капитал. Например, квартира стоит 2 млн и ее часть в размере 200 тыс. руб. была оплачена материнским капиталом, тогда вычет составит только 1,8 млн руб. При выплате процентов по кредиту Вернуть НДФЛ также можно и за проценты по целевым займам на покупку недвижимости. Лимит по данному вычету равен 3 млн руб. и может быть использован единожды и в отношении лишь одного объекта недвижимости. Так, если сумма процентов по ипотеке составит 1 млн руб., оставшиеся 2 млн руб. от вычета нельзя будет использовать при покупке имущества в кредит в следующий раз.